Консультація юриста з відкриття бізнесу

Величезне значення в питанні відкриття справи має правильно обрана організаційно-правова форма діяльності.
Більшість бізнесменів задаються питанням, яку форму вибрати: ФОП, ТОВ, приватне підприємство, акціонерне товариство. Яку форму оподаткування підібрати: податок на прибуток, ПДВ, єдиний податок?
Для того щоб отримати відповідь, необхідно розуміти яка у Вас сфера господарської діяльності, враховувати особливості її оподаткування, брати до уваги особливості контролю держ органів і механізми їх перевірок і моніторингу бізнес діяльності.
Тому, починаючи бізнес, правильне рішення – звернутися за юридичною консультацією до фахівців.
Юридична компанія «Совєтнік» вже 15 років здійснює бухгалтерський супровід більше 100 компаній різної спрямованості. Допомагає відкрити і зареєструвати ПП, ФОП, ТОВ безлічі нових клієнтів в Запоріжжі та області, супроводжує податкові та господарські судові спори. Ми стикаємося з цілою низкою бухгалтерських, реєстраційних, юридичних нюансів законодавства. І знаємо, як правильно відкрити і організувати працюючий бізнес в Україні.
Якщо Ви вирішили підібрати форму початку бізнесу самостійно, нижче ми наведемо основні моменти, які повинні впливати на Ваш вибір.

ФОП / ФЛП / ЧП що означає?

Якщо розбирати скорочення за словами, то ФОП – «фізична особа підприємець». Або російською, ФЛП — физлицо предприниматель.

В процесі вибору між ТОВ та ФОП, необхідно взяти до уваги такі фактори як:

• сфера діяльності;
• оподаткування, його розмір, а також можливість виведення прибутку для власних потреб;
• наявність офіційних бізнес-партнерів;
• ринок збуту, тип контрагентів: фіз особи або організації;
• майно, яке буде знаходитися у власності;
• ступінь залучення інвесторів, кредиторів в бізнес;
• можливість для перепродажу бізнесу в майбутньому.

ФОП (ФЛП), як організаційно-правова форма, засновується фіз особою одноосібно. Варто врахувати, що така прив’язка позбавляє підприємця права дарувати, продавати або іншим способом відчужувати власний бізнес.
Крім того, одним з недоліків ФОП вважається юридична відповідальність підприємця, яка, в подальшому, може поширюватися на всю його власність.

1 група єдиного податку (ЄП):

На першій групі єдиного податку можуть бути фізичні особи, без найманих працівників. Серед дозволених видів діяльності: роздрібна продаж товарів з торговельних місць на ринках, а також надання побутових послуг населенню згідно з переліком, наведеним у статті 291.7 Податкового кодексу.
Дозволені контрагенти: немає обмежень з продажу на ринку, фізичні особи – по побутових послуг.

2 група ЄП:

На другій групі єдиного податку можуть бути фіз особи з найманими або без найманих співробітниками. Серед дозволених видів діяльності: Надання послуг (в т.ч. побутових) єдинникам і / або населенню, виробництво та / або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства.
Дозволені контрагенти: фізичні особи та юридичні особи на єдиному податку – з надання послуг. По продажу товарів – немає обмежень.

3 група ЄП:

На третій групі єдиного податку можуть бути фізичні та юридичні особи з найманими або без найманих працівників.
Дозволені будь-які види діяльності, не обмежені податковим законодавством.
За контрагентам обмежень немає.

Процес виведення прибутку ФОП

Дохід підприємця можна вивести готівковим або безготівковим способом. Весь прибуток підприємцям дозволено використовувати вільно, для власних потреб. Більш того, в більшості випадків законодавство оперує поняттям доходу, а не прибутку – тобто витрати підприємця не враховуються. Щоб отримувати оплату від контрагентів по “безналу”, підприємцю потрібно оформити рахунок у банку.
При цьому, потрібно не забувати про те, що надходження коштів завжди матимуть призначення платежу, яке повинно відповідати обраним Вами видам підприємницької діяльності (КВЕД).
Також зверніть увагу, що як надходження готівкової оплати, так і кожне безготівкове надходження потрібно вчасно записувати до книги обліку доходів.

Важливо – не рекомендується робити покупки для власних потреб, використовуючи підприємницький рахунок. Це загрожує можливими претензіями податкових органів. Набагато краще буде, якщо ви перекладете гроші на особистий рахунок фіз особи, і вже після цього можете купувати все необхідне.

Що таке ТОВ?

Для деяких бізнесів більш правильною є реєстрація в формі юр особи, з яких найбільш поширеними є ТОВ. Дослівно розшифрується як «Товариство з обмеженою відповідальністю”. Російською – ООО – «Общество с ограниченной ответственностью».
Якщо порівнювати з ФОП, де кожен підприємець несе фінансову відповідальність всім наявним майном, то відповідальність засновника ТОВ визначена і обмежена розміром внеску в статутний капітал, звідси і назва – товариство з обмеженою відповідальністю.

Характерні особливості ТОВ:

• поділ часток в процентному співвідношенні серед усіх учасників. Розмір кожної частини визначається і фіксується завдяки протоколу загальних зборів учасників (власника), а після відображається в основному документі компанії – статуті;
• прибуток, а також активи – спільна власність всіх засновників, яку можна отримати через дивіденди або при виході з ТОВ;
• частку в ТОВ можна продати або подарувати;
• система поділу статутного капіталу по частинах дозволяє точно регулювати право кожного з учасників (партнерів) з управління компанією і отримання прибутку.

Коли варто вибрати ТОВ?

• діяльність вимагає складної системи оподаткування, ПДВ, митних процедур;
• у вас з’явилися партнери по бізнесу, а разом з ними і необхідність оформити частини партнерського внеску в офіційному порядку;
• обрана сфера діяльності передбачає виключно ТОВ як організаційно-правову форму (фінансові організації, страхові компанії, організації турів і т.д.);
• ваші партнери працюють з державним бюджетом;
• ваш бізнес передбачає оборот понад 5 мільйонів гривень.

Отримання ПДВ

Податок на додану вартість (або ж ПДВ) – це не базова форма оподаткування. Зареєструвати його можна або добровільно, якщо ваші контрагенти відмовляються працювати з вами без ПДВ; або ви змушені зареєструвати його примусово, якщо оборот компанії перевищує 1 000 000 грн. на рік.
Реєстрація ТОВ з ПДВ – послуга, зазвичай необхідна бізнесам, які працюють з бюджетними організаціям або великими компаніями, які не хочуть втрачати на відшкодування ПДВ.
Зареєструвати компанію з ПДВ складніше, ніж компанію на загальній системі оподаткування або єдиному податку, так як процедура має особливості, без дотримання яких податкова відмовляє в добровільній реєстрації. Перш ніж здійснювати реєстрацію, радимо отримати консультацію по реєстрації ТОВ з ПДВ.
Документи необхідно подавати одночасно з реєстрацією компанії, до 20 числа поточного місяця, і тоді повноцінно ПДВ запрацює з 1 числа наступного місяця (наприклад, якщо документи на ПДВ було подано з 1 по 20 січня, то повноцінно працювати ПДВ буде тільки з 1 лютого).
Тому, помилка в подачі документів на реєстрацію ТОВ з ПДВ може призвести до втрати цілого місяця працює ПДВ.

Особливості ФОП:

• легкий бухгалтерський і податковий облік (який відрізняється по групах, але якщо ви готові вкладати особистий час кожного місяця / квартала, то цілком можливо розібратися самому);
• система єдиного податка, яка оптимально підходить деяким сферам бізнесу;
• гроші, що надходять на рахунки підприємця або готівкою можна вільно знімати і використовувати;
• процес закриття ФОП швидкий і досить простий;
• підприємець здійснює реєстрацію за місцем прописки фізичної особи, що не зобов’язує відкривати власний офіс.

Існує ряд інших переваг такого виду господарської діяльності. Наприклад, якщо річний дохід становить не менше 1 млн. грн, підприємець може не користуватися касовим апаратом.

Важливо – ризик нести відповідальність за бізнес операції особистим майном – це, мабуть, найголовніший мінус ФОП.

До інших мінусів можна зарахувати

• відносно невеликі ліміти обороту
• неможливість продати бізнес
• неможливість використовувати на документах окреме від ПІБ найменування

Особливості ТОВ:

• фінансова відповідальність обмежена внесками засновників і майном компанії;
• легкість розширення бізнесу, залучення інвесторів, продажу частини або всього бізнесу;
• можливість точно врегулювати взаємовідносини кількох партнерів;
• можливість використовувати власну назву, іміджеві переваги.

При цьому, юрособа, звичайно має і свої мінуси:

• складний процес ліквідації, якщо не розглядати ліквідацію шляхом продажу;
• складний бухгалтерський облік, що зазвичай призводить до необхідності найму бухгалтера або використання аутсорсингу бухгалтерії;
• необхідність сплачувати зарплату як мінімум одному співробітнику (хоча і тут є можливість «викрутитися» – що може бути предметом окремої консультації.)